Veranderingen voor de zakelijke auto

Behoort jouw auto tot het ondernemingsvermogen? Dan vraagt jouw boekhouder zich al snel af: rijd je ook privé met de auto? Want als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt, moet er een bijtelling worden berekend.  

Wat is bijtelling? 

Voor de bijtelling moet er allereerst een onderscheid gemaakt worden tussen IB-ondernemers, dit zijn ondernemers die met hun onderneming onder de inkomstenbelasting vallen, en de directeur-grootaandeelhouders en werknemers.  

Voor de IB-ondernemers is de bijtelling een percentage van de cataloguswaarde van jouw auto dat bij jouw winst wordt opgeteld. Voor een brandstofauto geldt momenteel 22% van de cataloguswaarde. Belangrijk om te weten: de bijtelling wordt nooit hoger dan de werkelijke autokosten die jij in jouw boekhouding mag opnemen.  
 

Voorbeeld: 
Een auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000. De jaarlijkse werkelijke autokosten bedragen € 8.000. De berekening van de bijtelling ziet er als volgt uit: € 40.000 x 22% = € 8.800. Echter, zoals hierboven aangegeven, wordt de bijtelling niet hoger dan de werkelijke autokosten. In dit voorbeeld dus € 8.000. Er zal dus voor deze ondernemer € 8.000 bij zijn winst geteld worden.  

Voor de directeur-grootaandeelhouders en werknemers die een auto van de onderneming ter beschikking krijgen, geldt hetzelfde bijtellingspercentage maar deze bijtelling wordt bijgeteld bij het loon. Dit wordt dus geregeld in de loonadministratie van de onderneming.   

Naast deze standaardregels zijn er ook uitzonderingen, zoals voor elektrische auto’s en youngtimers. Deze regels veranderen de komende jaren flink.  
 

Lagere bijtelling voor elektrische auto’s 

Vanaf 1 januari 2026 geldt voor elektrische auto’s een bijtelling van 18% over de eerste  
€ 30.000 en 22% over het meerdere. Per 1 januari 2028 verdwijnt het onderscheid helemaal en geldt er geen verlaagde bijtelling meer voor elektrische auto’s. 

Dit lagere tarief kan wel gehanteerd worden voor een periode van vijf jaar vanaf de eerste tenaamstelling, oftewel de datum waarop de auto voor het eerste in gebruik wordt genomen. Voor auto’s die geïmporteerd worden geldt de datum van de eerste toelating. Dat betekent dat een elektrische auto die bijvoorbeeld op 1 december 2026 voor het eerst in gebruik wordt genomen, het verlaagde tarief mag toepassen tot 1 december 2031, ook al verdwijnt het lagere percentage officieel al vanaf 1 januari 2028.  

Versobering van de youngtimer-regeling 

De youngtimer-regeling geldt momenteel voor auto’s van 16 jaar of ouder, waarbij de bijtelling wordt berekend over 35% van de dagwaarde. Zo sluit de bijtelling beter aan bij de actuele waarde van de auto. Voor auto’s die in 2025 al 15 jaar werden en ter beschikking stonden aan de IB-ondernemer, directeur-grootaandeelhouder of werknemer, geldt een overgangsregeling: zij mogen in 2026 nog het volledige jaar gebruikmaken van deze regeling.  

Vanaf 1 januari 2027 wordt de minimumleeftijd verhoogd naar 25 jaar, waardoor auto’s tussen de 16 jaar en 25 jaar ineens ook onder het bijtellingspercentage vallen dat van toepassing was op het moment van de eerste tenaamstelling. Dit kan zowel 22% als 25% zijn afhankelijk van deze datum.  
 

Wil je de auto behouden? Dan biedt de belastingdienst de mogelijkheid om de auto eenmalig van zakelijk naar privé om te zetten. Er vindt wel een fiscale afrekening plaats tussen het verschil van de verkoopwaarde en de boekwaarde. Alle kosten worden dan vervolgens privé betaald en je mag € 0,23 (2026) per zakelijke kilometer opvoeren in jouw boekhouding. 
 

Nieuwe pseudo-eindheffing voor brandstofauto’s 

Vanaf 1 januari 2027 komt er een pseudo-eindheffing voor zakelijke brandstofauto’s die ook privé worden gebruikt. Voor deze pseudo-eindheffing worden de woon-werk kilometers als privé kilometers aangemerkt. Deze eindheffing geldt voor alle werkgevers die brandstofauto’s ter beschikking stellen aan hun werknemers en voor directeur-grootaandeelhouders. De eindheffing bedraagt 12% van de cataloguswaarde voor auto’s tot 25 jaar en 12% van de marktwaarde voor auto’s ouder dan 25 jaar. De heffing zal jaarlijks via de loonbelasting afgedragen worden. 

Auto’s die al vóór 1 januari 2027 ter beschikking worden gesteld, vallen onder een overgangsregeling: tot 17 september 2030 hoeft er geen pseudo-eindheffing betaald te worden. 
 

Blijf op de hoogte en voorkom verrassingen 

De regels rondom de zakelijke auto veranderen de komende jaren flink. Door op tijd inzicht te hebben in bijtelling, youngtimer-regelingen en pseudo-eindheffing, kun je onaangename verrassingen voorkomen en optimaal profiteren van fiscale voordelen. 

Heb je vragen over jouw auto of wil je weten wat de veranderingen voor jouw situatie betekenen? Neem gerust contact met ons op. Ons team staat klaar om je te adviseren en samen te kijken welke keuzes het voordeligst zijn voor jouw onderneming.